出口收汇与结汇到底是如何计算的

作者:出口收汇与结汇到底是如何计算的 来源:未知 2021-05-24   阅读:

税收主要分两种,一为流转税如增值税,消费税等,一为所得税,如企业所得税,可以理解成前者对商业过程征税,后者对商业结果征税.具体到外贸业务来讲,主要有三方参与其中

税收主要分两种,一为流转税 如增值税,消费税等,一为所得税,如企业所得税,可以理解成前者对商业过程征税,后者对商业结果征税.具体到外贸业务来讲,主要有三方参与其中,即工厂,外贸公司和国外客户.我们只说外贸公司. 外贸公司从工厂购进货物并向其支付货款,工厂要为外贸公司开具增值税发票,税率为17%, 即如果你和工厂商定的含税价是100元,则其中包含100/1.17*0.17=14.53元的增值税, 而你向客户销售货物是不用交税的,差不多全世界的国家都对出口货物实行免税政策, 即你和客户商定100美元,那你就可以收到100美元,不用向国家交税(当然地税征收的小税种除外). 好了,那我外贸公司的利润是多少呢? 别着急,自己先想一想,应该是多少.再和我跟你讲的对比一下.
+你的销售收入: 100 USD*8.26=826 RMB
-你的成本: 700 RMB (这是你和工厂商定的含税价)
=你的销售利润:126 RMB
+退税收入: 700/1.17*0.13=77.78 RMB
=你的利润总额: 203.78 RMB.
那大家所说的外贸代理外汇用 1USD=9.16 RMB来结算是怎么来的呢? 是这样的:
8.26+8.26/1.17*0.13=9.17 RMB,为什么?好好想一想.
还有一个问题,为什么有的外贸可以作到 1USD=9.20 RMB,那不赔钱了吗?当然不会赔钱了,下次再说吧.
举例, 收汇 US$100, 出口公司给工厂的汇率为 9.25 (目前流行的汇率)
工厂可收货款 $100 * 9.25=¥925
出口公司先支付牌价给工厂 $100 * 8.26=¥826, 欠工厂差价 ¥925 -¥826=¥99
工厂开票缴税17%,出口公司获取其中的退税 ¥925/1.17*0.13=¥102.78
出口公司再把差价还给工厂,净赚 ¥102.78 - ¥99=¥3.78
当然出口公司还有其它的操作上可以获取更大的利润(我就不说了,免遭“杀人灭口”呀,呵呵),也就是说,你每收$100外汇,出口公司赚其 ¥3.78元。不知道这样说,大家明白了没有?
上面的举例中,工厂的销售利润为 ¥925 - 17%税率 + ¥99=¥866.25 ,所以工厂在报价方面要考虑成本和利润加起来要 < ¥866.25 就可以了。如果工厂有出口权,那就更简单了。
由于中国鼓励出口,所以目前大部分出口产品的公司(外贸公司)都享受出口退税,即交完税后,可以退回一部分的税给你。那么,外贸公司为了提高自己的竞争力,又会把退税中的一部分以比牌价高的汇率返还给工厂。这就是目前外贸公司为什么可以给出9.0-9.25的汇率的原因。那会有朋友问:外贸公司既交税,又把退税的一部分给工厂,那不是没有钱赚?原因在于,在中国的财务工作里,进项和销项是可以抵消的,(学过财务的应该明白)所以,交税的钱就变成是工厂出的了,外贸公司是基本不用交税的,对于工厂来说,羊毛出在羊身上。
继续上面的话题补充:
影响外贸公司给工厂的汇率的因素有哪些?
如果大家明白了上面的那句:羊毛出在羊身上的,就会猜到因素有哪些。没错,影响的因素有:
1、工厂的产品的课税率和退税率的问题。
2、产品的课税类别以及税种,部分产品,如化妆品等,是要交消费税的。
3、外贸公司的规模和资金的运作情况。一般规模大,它的汇率也相对高一些。资金流快的话,也是因素。
等等,还有一些其它原因就以后再说了,我打字累了,呵呵,请原谅。
作为出口公司,首先要注意报关金额是否与收汇金额是否一致。因为这关系到出口公司补外汇的问题,所以一般出口公司会以报关单的金额为开票金额的基础,只有这样,出口公司才不需要补外汇。
回到例子,报关金额为$120(估计$120被报关单定义为FOB方式,请看报关单的贸易方式那栏是否写了FOB,因为退税是以FOB价去计算的,而且是根据报关单金额,所以实际金额少了,核销的过程会要求你补外汇,当然,国家是允许有一定的差额,没有超出就不需要补),实际收汇$100,这样我们的增值税发票金额就有两个选择:
一是:$120 * 9.2=¥1104 (享受全部退税,贵司的财务人员的退税工作简单一点)
二是:$100 * 9.2=¥920 (享受部分退税,贵司和工厂的账目比较清楚,容易核对)
需要了解的是,¥1104-920=184,这184元实际是不存在的,因为没有外汇,工厂发票开金额的话,你就必须要工厂补外汇,不然你就亏了。
下面我们以¥920为基础去计算出口公司的利润:
工厂发票退税金额:¥107.38
从工厂退税中获利:¥13.38 (粗略计算金额)
代理费:¥920 * 3%=¥27.6
从工厂身上赚取利润:13.38 + 27.6=¥40.98
另外,报关费,运费等费用要收回工厂的钱,不然你亏大了。$30的运费如果按 8.3 的汇率计算工厂的,你还有一点赚(把$30当外汇补到其它地方去,退税就有了)。
减去你开给工厂发票的税,估计利润在¥35 左右,当然,出口公司另外方面的利润就不计算了。
现在的退税政策有变化,但是上面的分析对理解这个问题还是有些帮助的,所以转了过来.
关于结汇比的计算,简单罗列如下:
假定外贸公司购买R元的货物,
你们最后可以得到的退税额为RX13%/(1+17%) (假定次种商品的退税率为13%)
那么外贸公司采购的实际成本为R-退税,即 R-RX13%/(1+17%)=R(1-13%/117%)
现假设外贸公司对这些产品的收汇是U美元, 现行银行美元对人民币的买入价定为8.02,
为了实现出口不亏本,那么至少
8.02XU=R(1-13%/117%)
R/U=9.0225
当然上面只是非常粗略的估算了一下外贸公司可以得到的结汇比,实际操作中因为涉及到多种其他费用,如货代的包干费等费用,应该比9.0225稍低一些.

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